个体户都要缴哪些税

作为成都个体工商户，了解自身纳税义务是合规经营的基础。根据现行政策，个体户需重点关注以下税种及地方特色政策：

一、核心税种与计税逻辑

1. 增值税

小规模纳税人月销售额≤15 万元（季度≤45 万元）免征增值税。超过部分按 1% 征收率计算（2025 年阶段性优惠），例如月销售额 20 万元时，应纳税额 = 20 万 ÷(1+1%)×1%≈1980 元。一般纳税人则按行业适用税率（13%、9%、6%）抵扣进项税后缴纳。

2. 个人所得税

经营所得适用 5%-35% 超额累进税率，应纳税所得额 = 年收入总额 - 成本费用损失。例如年利润 80 万元时，应纳税额 = 80 万 ×35%（税率）-65500（速算扣除数）=21.45 万元。2025 年政策对年应纳税所得额≤200 万元部分减半征收，实际税负可降至 2.5%-17.5%。

3. 附加税费

以增值税为计税依据：

• 城市维护建设税：市区 7%、县城 / 镇 5%、其他地区 1%

• 若月缴增值税 1 万元，附加税费 = 1 万 ×(7%+3%+2%)=1200 元。

二、成都地方特色政策

1. 核定征收双轨制

• 小额双免：年开票≤120 万元可免征增值税及个人所得税，适合社区超市、早餐店等小微商户。

• 大额核定：年开票 120 万 - 450 万元，综合税负低至 1.56%（增值税 1%+ 个税 0.5%+ 附加税 0.06%），电商工作室、装修队等行业受益显著。
  2. 六税两费减半
  资源税、房产税、城镇土地使用税等 6 项税费及 2 项附加费，小规模纳税人可减半征收至 2027 年底。例如年房产税原值 100 万元，按 1.2% 税率计算，减半后年纳税额 = 100 万 ×(1-30%)×1.2%×50%=4200 元。

3. 重点群体专项优惠

脱贫人口、高校毕业生等从事个体经营，3 年内每年可扣减最高 2.4 万元税费（增值税→附加税→个税依次抵扣）。武侯区等重点区域对科技型个体户另有园区专项扶持，例如软件开发企业个税核定率可低至 0.3%。

三、风险防控与合规建议

1. 申报时效管理

增值税、附加税按月 / 季申报，个人所得税按年汇算清缴（次年 3 月 31 日前）。未及时申报可能面临每日万分之五的滞纳金，例如欠税 1 万元逾期 100 天，滞纳金达 500 元。

2. 发票与账簿要求

大额核定纳税人需建立简易账簿，确保合同、资金、发票三流一致。成都福正财务等专业机构建议，可通过电子税务局定期核查开票信息，避免因税控设备未更新导致发票作废。

3. 政策动态跟踪

金税四期系统强化监管，年开票接近 450 万元的个体户需提前规划业务拆分，避免被强制转为查账征收。例如将 450 万元业务分拆为 3 家主体（每家 150 万元），可叠加享受小额双免政策，节省税费超 10 万元。

四、优化税负的实操路径

1. 园区政策选择

武侯区、双流区税收园区提供电子核定通知书及全程线上托管服务，电商从业者可入驻青白江自贸区，享受 “双免 + 外汇结算便利” 双重红利。文创行业建议关注锦江区文化产业园区，可获租金补贴与税收返还叠加优惠。

2. 重点群体身份利用

符合条件的创业者（如退役军人、残疾人）应主动申请税费扣减。例如退役士兵从事餐饮经营，3 年内每年可减免 2.4 万元税费，相当于降低 15% 经营成本。

3. 数字化工具辅助

通过 “天府蓉易办” 平台查询合作审计机构名单，对比服务报价，部分机构对小微企业提供 30% 折扣。智能财务软件可自动生成《财务指标分析报告》，实时监控毛利率、净利润率等核心数据波动。

成都个体户需把握 “政策红利 + 合规管理” 双轮驱动。建议定期通过电子税务局核查登记信息，必要时咨询专业机构（如成都福正财务）确认政策适用性，确保在享受税收优惠的同时规避稽查风险。2025 年核定征收政策窗口期仍在延续，及时调整经营策略可显著提升税后收益。