2025成都税务注销风险预警：重点稽查方向与自查清单
录入编辑：福正财务 | 发布时间：2025-05-07
2025 年成都税务部门将聚焦虚开发票、未结清税款、跨境资金异常等高频风险点，结合数字化监管手段强化稽查力度。本文结合最新政策动态，为企业提供风险预警及自查指引，助力高效完成税务注销。
稽查重点：
利用 “空壳公司” 虚开增值税专用发票，特别是商贸企业进销项不匹配、发票流与资金流不一致的情形。
跨境交易中虚构服务贸易合同虚开发票，规避预提所得税。
农产品收购发票、废旧物资发票等易产生虚抵风险的票种。
风险案例：某电商企业通过虚构直播打赏收入虚开发票，被税务机关追溯 7 年并追缴税款及罚款 3.6 亿元。
核查要点：
企业所得税汇算清缴是否完整，特别是关联交易定价是否符合独立交易原则。
个人所得税代扣代缴义务履行情况，重点关注股东分红、高管薪酬等。
房产税、土地使用税等小税种是否存在漏报。
监管重点：
利润汇出未足额缴纳预提所得税，或通过 “转移定价” 将利润留存低税地。
清算资金跨境划转未提供资产评估报告及海关报关单，引发外汇监管风险。
境外投资者减资、撤资时未按规定办理税务备案。
风险场景：
长期零申报、税负率显著低于行业平均水平的企业。
注销前突击开票、大额资金异常进出等 “注销前异常行为”。
历史年度享受税收优惠但未留存备查资料，如研发费用加计扣除凭证缺失。
税款结清：
核对增值税、企业所得税、印花税等税种申报数据，确保无欠税、滞纳金及罚款。
外资企业需特别关注利润汇出时的预提所得税缴纳情况，持《服务贸易等项目对外支付税务备案表》办理汇出。
发票管理：
缴销未使用的空白发票，完成发票验旧。
核查发票开具与业务合同、资金流的一致性，避免 “三流不一致”。
材料完整性：
准备清算报告、税务登记证、银行账户注销证明等基础材料。
外资企业需额外提供外汇登记注销回执、境外投资者清算决议等文件。
虚开发票排查：
检查发票上下游企业是否存在异常（如注册地址为虚拟地址、法定代表人关联异常企业）。
比对发票金额与物流单据、合同约定的匹配性。
跨境交易合规性：
关联交易定价是否符合独立交易原则，留存转让定价文档。
实物资产跨境转移需提供资产评估报告及海关报关单，避免定价不合理引发风险。
税收优惠真实性：
高新技术企业、软件企业等需确保资质有效，研发费用归集合规。
外资企业享受 “两免三减半” 等历史优惠的，需确认经营期限是否符合要求。
适用企业：
纳税信用级别为 A 级、B 级的纳税人。
控股母公司纳税信用为 A 级的 M 级纳税人。
省政府引进人才创办的企业或未达增值税起征点的个体工商户。
可容缺材料：次要证明文件（如部分合同复印件、工资发放记录），但核心材料（如清算报告、完税证明）必须齐全。
提交承诺：通过电子税务局或办税服务厅签署《容缺办理承诺书》，承诺补正时限（一般为 15 个工作日）。
后续补正：在承诺期内通过线上或线下渠道补齐材料，逾期将影响纳税信用评价。
风险提示：重大税收违法失信企业、存在未结稽查案件的企业不适用容缺机制。
登录电子税务局：进入 “清税注销税（费）申报及缴纳套餐” 模块。
启动预检：系统自动扫描未办结事项，如未申报税种、欠税、发票异常等。
处理异常：
逾期申报：通过 “逾期申报” 功能补报。
欠税：通过 “清缴税款” 模块缴纳。
发票问题：联系主管税务机关核实。
完成清算报备：填写《企业所得税清算报备表》，上传清算报告等材料。
跨部门协作：成都自贸区通过 “一网通办” 平台同步提交税务、商务、外汇等注销申请，缩短办理周期。
专业机构辅助：建议企业委托成都福正财务咨询等专业机构，提前梳理历史外汇业务台账，预判资金结算中的政策适用问题。
全周期档案管理：建立涵盖税务申报、发票、合同的电子档案，确保可追溯性。
数字化工具应用：使用税务管理软件自动校验申报数据，如增值税与企业所得税收入差异预警。
动态跟踪政策：关注国家税务总局《2025 年重点行业税务合规白皮书》，及时调整合规策略。
模拟稽查演练：聘请外部专家开展风险排查，提前修复漏洞。
成都福正财务咨询建议企业，在税务注销前至少预留 3 个月时间进行合规自查，重点关注跨境交易、发票管理、税收优惠等领域，确保注销流程符合 “展业三原则” 要求。若涉及复杂税务问题，可通过 “成都税务企业号” 或线下办税服务厅获取个性化辅导，避免因政策理解偏差导致注销受阻。
